Dels 408 articles de la Directiva sobre l'IVA, al voltant de 200 hauran d'adaptar.

El conjunt de mesures proposades del 25 de maig de 2018 modifica substancialment les normes relatives a l'IVA i facilitarà les activitats de les empreses en tota la Unió, posant fi a 25 anys de sistema transitori de l'IVA en el mercat únic. El passat mes d'octubre, la Comissió va proposar els principis fonamentals per a la creació d'un territori únic d'aplicació de l'IVA a la UE, el que contribuirà a aturar la frau per un import estimat de 50 000 milions d'euros que afecta actualment als pressupostos nacionals dels Estats membres de la UE cada any. Mitjançant aquestes mesures, la Comissió espera que els Estats membres reactivin el debat sobre els grans principis fonamentals d'un sistema definitiu de l'IVA de la UE més simple i a prova de fraus per al comerç de mercaderies dins de la UE.

Pierre Moscovici, comissari d'Afers Econòmics i Financers, Fiscalitat i Duanes, ha declarat: «Les propostes que presentem avui representen els últims tocs de la revisió del sistema de l'IVA de la UE. Amb elles s'obrirà el camí a una normativa més senzilla, a menys burocràcia i a un sistema més senzill, gràcies a la finestreta única en línia per als comerciants. Ha arribat el moment que els nostres estats membres confiïn els uns en els altres pel que fa a la recaptació de l'IVA aplicable a les operacions dins de la UE. Estimem que la nostra proposta de reforma podria reduir en un 80% els 50 000 milions d'euros que es perden cada any a causa del frau de l'IVA transfronterer. Espero que els Estats membres aprofitin ara aquesta oportunitat per posar en marxa un sistema de l'IVA de qualitat per a la UE».

Principals elements de la proposta

Portar a la pràctica els principis fonamentals del sistema definitiu de l'IVA exigeix canvis importants en la Directiva de l'IVA. Dels 408 articles de la Directiva sobre l'IVA, al voltant de 200 hauran d'adaptar per tal d'aconseguir els següents beneficis per a les empreses i els pressupostos nacionals:

Simplificació de la manera en què es graven els productes

En l'actual sistema de l'IVA, el comerç de mercaderies entre empreses es divideix en dues operacions: una venda exempta de l'IVA a l'Estat membre d'origen i una adquisició gravada a l'Estat membre de destinació. La proposta d'avui posa fi a aquesta divisió artificial d'una única operació comercial. Un cop acordades, les modificacions contingudes en la normativa sobre l'IVA definiran el comerç transfronterer de mercaderies com una «única operació gravada», el que garantirà que els productes siguin gravats en l'Estat membre en què acabi el transport dels béns, com ha de ser. El frau de l'IVA disminuirà radicalment.

Un portal únic en línia («finestreta única») per als comerciants

Perquè el canvi de normes de l'IVA sigui el més fluid possible per a les empreses, les modificacions aprovades avui s'introduiran les disposicions necessàries per posar en marxa un portal en línia o «finestreta única» per a tots els comerciants (B2B) de la UE per gestionar el seu IVA, segons l'anunciat en les propostes de reforma de la Comissió d'octubre de 2017. A més, aquest sistema estarà disponible per a les empreses no pertanyents a la UE que vulguin vendre a altres empreses dins de la Unió i que d'una altra manera haurien de registrar-se a l'efecte de l'IVA en cada Estat membre. Un cop en vigor, aquestes empreses podran designar simplement a un intermediari a la UE que gestioni l'IVA en nom seu.

Menys burocràcia

Els canvis reafirmen el caràcter autoregulador de l'IVA i reduiran la quantitat de tràmits administratius per a les empreses en les seves operacions amb altres empreses d'altres estats membres. Deixaran de ser necessàries per al comerç de mercaderies les obligacions específiques de notificació relacionades amb el sistema transitori de l'IVA. La facturació futura relativa al comerç a la UE es regirà per les normes de l'Estat membre del proveïdor, el que la farà menys onerosa per a elles.

El venedor sol encarregar-se de la recaptació de l'IVA

L'anunci fet avui aclareix que és el venedor qui ha de facturar l'IVA meritat per la venda de mercaderies a un client d'un altre país de la UE, al tipus de l'Estat membre de destinació. Només en cas que el client sigui un subjecte passiu certificat (és a dir, un contribuent fiable, reconegut com a tal per l'administració tributària), l'adquirent dels béns s'encarregarà de recaptar l'IVA.

Context

El sistema comú de l'impost sobre el valor afegit (IVA) exerceix un paper important en el mercat únic europeu. Va substituir els impostos sobre el volum de negocis, que falsejaven la competència i obstaculitzaven la lliure circulació de mercaderies, i posteriorment es va modificar per suprimir els controls i tràmits aplicats a les mercaderies en circulació entre els estats membres. Es tracta d'una important i creixent font d'ingressos dels estats membres de la UE, i va recaptar més d'un bilió d'euros el 2015, el que correspon al 7% del PIB de la UE. A més, un dels recursos propis de la UE es basa també en l'IVA. Com impost sobre el consum, és una de les formes de fiscalitat més favorable al creixement.

La Comissió ha exhortat de manera reiterada a la reforma del sistema de l'IVA. El pla d'acció sobre l'IVA de la Comissió de 2016 anunciava la seva intenció de proposar un sistema definitiu de l'IVA de la UE. Des de llavors s'ha avançat en les noves normes acordades en matèria d'IVA per a les vendes en línia, i la Comissió ha presentat ja les seves propostes sobre els principis fonamentals subjacents al futur territori únic definitiu d'aplicació de l'IVA a la UE i una important reforma de la manera en què els tipus de l'IVA es fixen en els Estats membres. La proposta d'avui segueix aquests passos anteriors. Hem escoltat al Parlament Europeu i al Consell, que han indicat que qualsevol futur sistema d'IVA s'ha de basar en el principi d'imposició en l'Estat membre de destinació, és a dir, allà on es consumeixin les mercaderies o serveis.