¿Autònom o societat ?, com es gestiona la comptabilitat ?, tenen la mateixa possibilitat d'aconseguir finançament? A continuació detallem les principals diferències entre ser autònom o realitzar l'activitat mitjançant una Societat Mercantil.

18/06/2018 WOLTERS KLUWER

Si estàs pensant en començar amb una activitat, o bé ja ets autònom i estàs dubtant si crear una societat per seguir amb el teu negoci, a continuació detallem les principals diferències entre ser autònom o realitzar l'activitat mitjançant una Societat Mercantil.

¿Autònom o Societat? Primers passos a seguir

En primer lloc cal tenir en compte el pressupost inicial que decideixi invertir-se en el negoci, doncs constituir una societat comporta més temps i diners que fer-se autònom.

Els tràmits per ser Autònom són gratuïts i es poden realitzar en un dia. N'hi haurà prou amb presentar el model 036 en Hisenda i el model d'Alta en el Règim Especial d'Autònoms.

No obstant això, la creació d'una societat mercantil suposa una inversió mínima de 3.000 euros (si es tracta d'una Societat de Responsabilitat Limitada) i, d'altra banda, cal pagar les despeses de notaria, registre mercantil, etcètera. A més, el temps estimat per a la constitució d'una societat és d'un mes, ja que són diversos els tràmits que s'han de dur a terme.

Finalment, és important aclarir que si es decideix crear una societat, els administradors hauran de donar-se d'alta en el Règim Especial d'Autònoms. Per tant, aquest tràmit és imprescindible per a ambdues alternatives.

Quines responsabilitats té cada tipus d'emprenedoria?

Pel que fa a la responsabilitat, la constitució d'una societat és l'opció més recomanable i segura.

En el cas de l'autònom, la responsabilitat és il·limitada, no hi ha diferència entre el patrimoni mercantil i el personal. Això implica que si el negoci no va bé, l'autònom haurà de respondre dels deutes amb els seus propis béns, i pot fins i tot perdre la seva casa. En aquest sentit, el 2013 es va crear la figura del "Emprenedor de Responsabilitat Limitada" per protegir l'habitatge habitual de l'autònom; es pot evitar que la responsabilitat afecti l'habitatge habitual de l'emprenedor si el valor de la mateixa és inferior a 300.000 euros i sempre que el deutor no ha actuat amb frau o negligència greu. A més, en el cas que s'estigui casat en règim de guanys, el patrimoni del matrimoni respon dels deutes que puguin derivar-se de la seva activitat.

No obstant això, una de les principals avantatges de constituir una societat és que la responsabilitat queda limitada a l'aportació com a capital social i als béns que posseeixi l'empresa. Si la societat es declarés en concurs de creditors, només respondrà amb els béns que té la mateixa, i no amb el patrimoni dels seus propietaris. Ara bé, en alguns casos en què els administradors han actuat amb mala fe i frau es podrà anar contra els béns dels mateixos. Tanmateix, demostrar això és força complex i no sol ocórrer.

Diferències en la forma d'tributar entre una societat i un autònom

Hi ha importants diferències en la forma de tributar en cadascuna de les alternatives que estem analitzant. En primer lloc, els autònoms tributen en l'Impost sobre la Renda de les persones físiques (IRPF), mentre que les societats tributen en l'Impost sobre Societats (IS). El tipus de gravamen que s'aplica en l'IRPF depèn d'unes taules i en ser un impost progressiu, com més gran sigui el benefici de l'autònom, major serà el tipus de gravamen a aplicar. Actualment el tipus de gravamen varia entre un 19% i un 45%

No obstant això, les societats tributen a un tipus general del 25%, i hi ha tipus de gravamen reduïts per a entitats de nova creació (15%) o per cooperatives fiscalment protegides (20 €%), entre d'altres. A més, les societats tenen més incentius fiscals (en forma de deduccions i bonificacions) relacionats amb la contractació de nous empleats, amb la inversió en R + D, etcètera. I tot això suposa, al final, que el tipus de gravamen realment aplicable sigui inferior.

Així, a partir d'un rendiment net de al voltant dels 30.000 € / 40.000 €, depenent de la comunitat autònoma en què es realitzi l'activitat, és aconsellable que l'autònom es transformi en societat mercantil. Per quantificar amb precisió aquest llindar només s'ha de comparar el rendiment net o benefici, segons es tributi en IRPF o en IS. En tot cas, en funció del tipus de negoci, volum d'operacions i personal assalariat, la llei permet diferents modalitats per al càlcul del rendiment net obtingut.

Quant a l'IVA, en moltes ocasions l'autònom només pot desgravar el 50% de les despeses i d'aquest impost; i de vegades fins i tot menys, per exemple en els casos en què l'activitat es realitza en una habitació de l'habitatge habitual. No obstant això, la societat mercantil podrà desgravar el 100% de totes les despeses que estiguin relacionats amb l'activitat

Com es gestiona la comptabilitat?

Comencem per diferenciar entre els autònoms que tributen en la modalitat d'estimació directa simplificada, si la facturació és menor de 600.000 € / any, i els autònoms inclosos en la modalitat d'estimació directa normal. La immensa majoria dels autònoms es troben en el primer bloc i per tant no se'ls exigeix que portin la comptabilitat estricta, sinó que n'hi haurà prou amb que tinguin un llibre de registre de vendes i ingressos, un altre de compres i despeses i un llibre de registre de béns d'inversió.

Tot i que el fet de no estar obligat a portar comptabilitat pot semblar un avantatge, de vegades pot suposar un inconvenient. Si es porta correctament la comptabilitat es podrà obtenir informació de l'activitat que d'una altra forma és difícil aconseguir, com informes de rendibilitat de productes.